Как сдать отчет по НДФЛ и социальному налогу в проактивном порядке

В Узбекистане внедрен новый механизм сдачи отчетности по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и социальному налогу — проактивная отчетность. Это означает, что расчет формируется налоговыми органами автоматически на основе данных, которые уже есть в системе, а налоговому агенту остается проверить их и при необходимости дополнить.

Разберем по шагам, как работает проактивный отчет по НДФЛ, что нужно сделать налоговому агенту и когда отчет считается сданным.

Что такое проактивная отчетность по НДФЛ

Проактивная отчетность — это форма налогового расчета, которая формируется автоматически на основе:

• данных, загруженных налоговым агентом;
• информации из государственных систем (E-ijara, E-contract и др.).

Расчет включает сам отчет и 5 приложений, при этом часть данных заполняется без участия бухгалтера.

С мая 2026 года проактивный порядок был упрощен и по аренде жилых и нежилых помещений у физлиц: теперь расчет по ней выделен в отдельный пакет (код пакета: 11104_1 - Налог на доходы, исчисляемый у источника выплаты по аренде имущества), чтобы упростить проверку данных. Отчетность по аренде у физических лиц за апрель 2026 г. нужно сдавать по этому пакету.

Как формируется отчет в проактивном порядке

Проактивная форма применяется налоговыми агентами — юридическими лицами, которые выплачивают доходы физическим лицам.

Процесс выглядит так:

• Налоговый агент заходит в личный кабинет на my.soliq.uz с использованием ЭЦП.
• Переходит в раздел отправки налоговой отчетности.
• Выбирает:
  • налог на доходы физических лиц;
  • вид отчетности;
  • отчетный год и период.
• Загружает данные в приложения №4 и №5 (прикрепляемый к отчету реестр) нарастающим итогом с начала года.
• После загрузки реестра в Расчет, нажимает на кнопку "Загрузить в отчет"

На основе загруженных вами реестров и данных государственных систем налоговая теперь формирует два отдельных черновика отчетности: основной расчет (код 11101_20) и справку-расчет по аренде (код 11104_1). Бухгалтеру необходимо зайти в каждый из этих расчетов, проверить данные и нажать кнопку «Отправить», чтобы отчет был принят.

Подробные инструкции по заполнению расчета "Налога на доходы физических лиц и социального налога" (код пакета: 11101_20) и "Справки-расчета по налогу на доходы, исчисляемый у источника выплаты по аренде имущества" (код пакета: 11104_1) вы можете посмотреть ЗДЕСЬ.

Какие данные формируются автоматически

В проактивном режиме без ручного заполнения формируются:

• приложение №1 — по видам выплат, не облагаемых социальным налогом;
• приложение №2 — по доходам, освобожденным от налогообложения;
• приложение №3 — справка-расчет минимальной аренды. Теперь оно формируется проактивно через отдельный новый пакет 11104_1. Обратите внимание: В основном пакете 11101_20 строки 070 и 071 больше не заполняются;
• отдельные строки расчета, включая:
  • доходы по внешнеторговым контрактам (через E-contract);
  • доходы в виде материальной выгоды, с которых налог не удержан;
  • налоговую базу и суммы налога.

Задача налогового агента — корректно заполнить и загрузить приложения №4 и №5, остальное система достроит сама.

Что обязательно делает налоговый агент

Несмотря на автоматизацию, полностью без участия налогоплательщика отчет не формируется. Налоговый агент обязан:

• внести данные о доходах работников в приложение №4;
• указать имущественные и прочие доходы в приложении №5. Важно: сведения по аренде у физлиц, зарегистрированным в «E-ijara», здесь больше не отражаются;
• проверить и подтвердить проактивно сформированный пакет 11104_1 по аренде на основе системы "E-ijara";
• указать ставку социального налога в расчете

Если эти данные не загружены или загружены с ошибками, отчет не будет считаться проактивным.

Как сдавать отчет, если у компании есть филиалы

Если у налогового агента есть обособленные подразделения или филиалы с численностью работников более 25 человек, отчетность по НДФЛ и социальному налогу формируется отдельно по каждому филиалу — в налоговый орган по месту учета соответствующего подразделения.

Важно соблюдать порядок формирования:

Сначала необходимо полностью сформировать и сохранить отчеты по всем филиалам, и только после этого приступать к формированию отчетности по головному офису.

При этом:

• данные филиалов не «подтягиваются» автоматически в отчет головного офиса;
• каждый отчет формируется и проверяется отдельно;
• несоблюдение этого порядка может привести к некорректному расчету налогов.

Как сдавать отчет при аренде имущества у физического лица в другом районе (без филиала)

С мая 2026 года порядок отчетности по объектам аренды был радикально упрощен. Теперь отчетность представляется только по месту регистрации организации, независимо от количества и расположения объектов в различных районах.

Что изменилось:

• Без привязки к району: Больше не нужно выбирать статус «без филиала» и сдавать отдельные отчеты по каждому району регистрации имущества.
• Автоматизация по всем регионам: Данные из системы "E-ijara" по всем договорам подтягиваются автоматически в разрезе районов по месту учета налогоплательщика.
• Единый платеж: Налог по аренде отражается в карточке лицевого счета нарастающим итогом по коду 186.

Таким образом, бухгалтеру достаточно проверить данные в новом пакете 11104_1 (Налог на доходы, исчисляемый у источника выплаты по аренде имущества), который формируется налоговыми органами проактивно.

Что важно проверить перед отправкой отчета

• что отчеты по всем филиалам сформированы и сохранены;
• что данные из "E-ijara" корректно отразились в новом проактивном пакете 11104_1;
• ччто в основном расчете (пакет 11101_20) сведения об аренде исключены из приложения №5 и строк 070-071, чтобы избежать дублирования;
• что отчет сформирован по нужному району и периоду.

Это особенно важно, так как при проактивном порядке отчет может считаться сданным автоматически без дополнительного подтверждения.

Когда отчет считается сданным автоматически

• если до установленного срока сдачи отчета остается 5 дней;
• если налоговый агент проверил сформированные данные;
• если нажал кнопку «Сохранить».

Отчет автоматически переходит в статус «автомат» и считается представленным, если до даты сдачи в него не внесены изменения.

Также отчет можно отправить вручную, нажав кнопку «Отправить».

Когда проактивный порядок не применяется

• приложения №4 и №5 загружены с нарушением сроков, установленных статьей 81 Налогового кодекса;
• в уже сформированный отчет вносятся корректировки;
• подается уточненная налоговая отчетность.

В этих случаях отчет представляется налоговым агентом самостоятельно в обычном порядке.

Это правило («автоматическая сдача» через 5 дней) теперь распространяется на оба пакета: и на основной расчет 11101_20, и на новый пакет по аренде 11104_1. Если вы не внесли корректировки в сформированные налоговой черновики, они будут считаться принятыми в проактивном виде.

Что важно учитывать на практике

Проактивный отчет по НДФЛ действительно снижает объем ручной работы, но не отменяет ответственности налогового агента. Ошибки в исходных данных автоматически «переносятся» в расчет.

Рекомендуется заранее проверять данные по сотрудникам и аренде, не откладывать загрузку приложений на последние дни и внимательно сверять автоматические строки перед сохранением отчета.

Проактивный механизм — это инструмент упрощения, а не замена контроля. При правильной работе он экономит время и снижает риск технических ошибок, но финальная проверка всегда остается за налоговым агентом.